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企業所得稅實行核定征收
，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，下同) ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账 某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元 ，小规享分錄如下 ： 借
： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸
：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅
2月份銷售收入為2萬元 ，税人 原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享
！如果達到免征增值稅條件時 ，退税應稅所得率為10% ，做账如何申報增值稅?老会例分 
按季度申報增值稅的會計處理 1月份會計處理 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2月份會計處理 借 ：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 3月份會計處理 (1)借 ：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) (2)3月末 ， | 
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